我有资格获得资本津贴吗?

资本津贴是有价值的救济,允许某些业务支出抵消公司税。托比棉花说,但是,并非所有的支出都有资格

资本津贴可用于在公司或个人贸易中使用的某些资产所产生的合格资本支出。并非所有资产都有资格获得资本津贴,救济率会有所不同。津贴是从有效减少应付税款的有效降低的交易利润中扣除的。这将是公司的唯一交易者或合伙企业和公司税的所得税。

在大多数情况下,被购买为“植物和机械”的物品将通过年度投资津贴(AIA)实现100%的缓解。目前的AIA限额为2021年12月31日的100万英镑,然后从2022年1月1日起为200,000英镑。

HMRC在认为合格支出的情况下很慷慨,其中包括:

  • 计算机设备和服务器
  • 拖拉机,卡车,货车
  • 梯子,演习,起重机
  • 办公椅
  • 电动汽车充电点
  • 制冷单元
  • 压缩机

但是,某些物品,例如汽车和在开始业务之前拥有的物品,并提供给您或您的业务的物品不符合该AIA索赔的资格。您只能要求通过主池和特殊费率池写下津贴,并声称较低的百分比。主要池是您大多数“植物和机械”资产首先使用的地方。特殊费率池将包括您的积分功能,具有长寿的物品,隔热材料以及某些在一定阈值中具有二氧化碳排放的汽车。

不符合资本津贴

还有其他项目完全没有资格获得资本津贴,但最复杂的领域之一与建筑物和开发支出有关。在这里,资本津贴索赔通常被低估了,这意味着由于缺少有资格获得索赔的合格支出,公司缺少大量节省。

建筑物上的某些支出可以归类为“整体特征”下的工厂和机械,这比建筑物吸引更高的资本津贴率。这包括升降机,加热系统,空调和照明系统等项目。

然后,有一些物品不符合资本津贴,其中包括您在金融上租赁的东西,以及包括门,大门,主管水和天然气系统以及土地和结构在内的建筑物的一部分。关于哪些支出有资格为工厂和机械的规则非常复杂,并且主要源自判例法。

企业认为某些物品不符合资格仅仅是在结构和建筑津贴中符合资格的资格,这并不少见,其中包括有关建筑成本的索赔,例如设计费用,翻新,维修,修理,转换和适应工程。

此外,由于允许物品的建筑物的成本,由于植物和机械的整体成本损失了建筑物的整体成本,因此很难将这些资产分离出来,这并不少见。建议企业使用熟悉合格支出规则的特许测量师和/或会计师,以协助确定符合条件的成本,检查建筑物资格是否有资格,并且没有对支出提出的索赔。他们还可以代表您提出索赔。

超衰减

英国政府在2021年3月的预算中为公司推出了临时的超额外资本津贴,在2021年4月1日至2022年3月31日之间,他们可以在合格的新资本资产上索赔130%。这是为了帮助鼓励公司鼓励公司投资他们的生产力和竞争力。因此,如果您在辩论是要购买新机械还是更新计算机设备,那么这可能是这样做的好时机。同样,请与会计师交谈,以确保您想购买的资产有资格获得超级销售索赔。

Toby Cotton是会计师,商业和财务顾问业务服务团队的经理克雷斯顿·里夫斯(Kreston Reeves)

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