我有资格获得资本津贴吗?

资本津贴是有价值的救济,允许某些商业支出抵消公司税。然而,Toby Cotton表示,并非所有的支出都有资格

资本津贴可在提供公司或个人贸易的某些资产的条件资金支出上进行资本津贴。并非所有资产有资格获得资本津贴,救济率会有所不同。从交易利润中扣除津贴有效减少应付税款。这将是一家公司唯一的交易商或伙伴关系和公司税的所得税。

在大多数情况下,购买的物品被分配为“工厂和机械”将通过年度投资津贴(AIA)达到100%的救济。目前的AIA限额为2021年12月31日为1,000,000英镑,然后从1月1日2022年1月1日。

HMRC慷慨地认为有资格支出,包括:

  • 计算机设备和服务器
  • 拖拉机,卡车,面包车
  • 梯子,钻,起重机
  • 办公椅和书桌
  • 电动车电荷点
  • 制冷单位
  • 压缩机

然而,某些物品(如汽车)和在您启动给您的业务之前拥有的物品或您的企业或您的业务的项目都没有资格获得此AIA索赔。您只能通过主池和特殊速率池索取额度津贴,索赔较低的百分比。主池是您首先使用AIA的大多数“植物和机器”资产的地方。特殊速率池将包括您的整体功能,具有长寿命,保温和有二氧化碳排放的寿命和某些汽车的物品。

没有资格获得资本津贴

还有其他物品完全没有资格资本津贴,但最复杂的地区之一与建筑和发展支出有关。在这里,经常低估资本津贴声称,由于缺少有资格索赔的资格支出缺少,意味着公司缺失。

建筑物上的某些支出可以在“积分特征”下被归类为植物和机器,这吸引了比建筑物更高的资本津贴率。这包括诸如升降机,水加热系统,空调和照明系统等项目。

然后有有资格用于资本津贴的项目,其中包括您在金融的内容,以及包括门,盖茨,电源水和天然气系统以及土地和结构的建筑物的部分建筑物。关于植物和机器的支出有资格的规则非常复杂,主要来自案例法。

对于企业思考某些物品的企业并不罕见,只有发现它们有资格在结构和建筑物津贴下,其中包括设计费,装修,修理,转换和拟合作品等施工成本的索赔。

此外,由于植物和机械损失的项目占据的物品的成本并不罕见,以便在建筑物的整体成本中丢失,使得这些资产将这些资产分开是非常困难的。建议企业使用特许验船员和/或熟悉资格支出规则的会计师,以协助确定符合条件的成本,检查建筑有资格,并未对支出进行的索赔是否有资格。他们还可以代表您提出索赔。

超级扣除

英国政府在2021年3月财政预算为公司临时超扣除资本免税额,由此他们可以声称130%在2021年4月1日和3月31日2023年期间这是为了帮助排位赛之间新的资本资产,鼓励企业投资他们的生产力和竞争力。因此,如果您是公司辩论是否购买新的机械或更新您的计算机设备,那么这可能是一个好时机。再次,请与会计师交谈,以确保您正在考虑购买的资产有资格获得超级扣除索赔。

Toby Cotton是会计师,商业和财务顾问商务服务团队的经理Kreston Reeves.

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