什么是超级抵扣税收优惠?
年宣布了250亿英镑的超级抵扣税收减免上周三的财政预算案该计划旨在刺激投资，为在工厂和机械设备上的每一英镑合格支出提供25便士的公司税单减免。
3月9日，Rishi Sunak告诉议会，他相信他的超级扣除公司税减免不仅会将企业支出提前两年，而且“也会增加投资”。
英国预算责任办公室(Office for Budget Responsibility, OBR)的数据显示，在最高情况下，超级扣除将使企业投资水平提高10%，相当于每年约200亿英镑。
超级扣除是如何运作的
从2021年4月1日至2023年3月31日，超级扣除为公司提供130%的合格主要税率工厂和机械投资的首年减免。
对于大多数商业设备，将有130%的额外扣除支出。这意味着10万英镑的支出将获得13万英镑的公司税减免，13万英镑的公司税减免为19%，也就是2.47万英镑。
通常情况下，此类支出要么在公司的年度投资津贴范围内，只获得1.9万英镑的减免，要么以每年成本的18%获得税收减免。
对于会计年度截至3月31日的公司来说，超额扣除的计算很简单。对于任何其他在2023年4月1日之前提供年终下降的年终也是如此，例如截至2022年12月31日的年度支出。
“但下一个会计年度的情况将大不相同，”该公司技术官威尔•西尔比(Will Silsby)表示税务技术人员协会．“如果该年度开始于2023年4月1日之前，但结束于该日期之后，超扣除额将减少130%，以确保从该日期起以25%的主要税率缴纳公司税的公司在2023年3月31日之前的支出不会获得30%的提高，也不会获得25%的支出税收减免。”
西尔比补充说，在起草过程中，有资格享受特别提款权的公司的情况似乎被忽视了。他表示:“尽管他们只会得到19%的税收减免，但他们的超级扣除比例仍会减少。”
以一家公司为例，该公司在截至2023年12月31日的前三个月产生了2万英镑的合格支出，该公司将有资格享受超级扣除，但仅为107.4%，而不是130%。因此，2万英镑将增加到21480英镑(而不是26000英镑)，而SPR税率为19%，该支出的减税将为4081.20英镑(即2万英镑的20.4%)。如果该公司在截至2022年12月31日的年度发生了同样的支出，那么减税将为4940英镑(占2万英镑的24.7%)。
奈杰尔·梅，合伙人MHA MacIntyre Hudson他说:“希望利用这项减免的企业在出售与支出相关的资产时需要小心:届时可能会产生收回减免的税费。”也许值得注意的是，某些支出被排除在外，特别是购买公司汽车。”
我可以就什么设备申索超扣除?
符合超级扣除资格的资产包括但不限于:
- 太阳能电池板
- 计算机设备和服务器
- 拖拉机，卡车，货车
- 梯子，钻头，起重机
- 办公桌椅
- 电动汽车充电点
- 制冷机组
- 压缩机
- 铸造设备
如果我使用资产融资，我可以申请超额扣除吗?
这里似乎有些混乱。
在超级扣除条例草案根据“分期付款或类似合同”(在中小企业中很常见)进行的厂房和机械投资，将必须满足“额外条件”，才有资格获得超额扣除。
其含义是，130%的税收优惠不包括分期付款购买或资产融资安排，因为超额扣除只适用于“(设备)得到担保或租用的人是产生费用的人”。
根据次在美国，超过五分之一的中小企业在购买设备时使用资产融资或分期付款。
监管顾问朱利安•罗斯说资产融资政策他表示:“在规则得到确认之前，这一点确实需要澄清……希望相关租赁能很快得到确认，就像以前一样符合条件。”
然而，根据融资租赁协会，这些“附加条件”的存在，正是为了确保超级扣除的利益流向商业客户，而不是贷款机构，这并不意味着分期付款不能使用。
超扣除附加条件
- 你定期支付一笔款项，作为回报，工厂和机器资产被“保释”(租用)给你
- 最终你可以拥有这些资产(比如通过行使购买期权或支付费用)
- 租用/接收货物的人是支出的一方(即为合同付款)。这确保了扣除的利益流向小企业，而不是贷款人。万博网址登录不了
英国金融与法律事务部商业财务主管西蒙•戈尔迪表示:“人们对超级抵扣的应用存在一些困惑。用外行的话来说，无论是用现金还是分期付款协议购买设备，它都对企业有利。
“就后者而言，法例规定受益于超额扣除的人士必须是在购买设备时‘招致开支’，而根据我们的理解，该开支可包括根据分期付款合约所支付的款项。”
F&LA已要求HMRC进一步澄清。
我可以用超扣减额购买二手设备吗?
简短的回答是否定的。Genesis Asset Finance的安德鲁•弗罗斯特(Andrew Frost)表示，与平行的年度投资津贴相比，一个很大的变化是将二手设备排除在超级扣除之外。
>请参见:年度投资津贴解释
超额扣款收到情况如何?
荷兰国际集团(ING)英国经济学家詹姆斯电报超级扣除额是“在商业上等同于在外面吃饭来帮助别人”，鼓励紧张不安的企业放弃部分税收累积存款2520亿英镑据《英国金融》报道，这是自疫情爆发以来建立起来的。
但英国前首相特蕾莎·梅(Theresa May) 3月9日在下议院发表讲话时，奇怪地驳斥了这项超级扣除，称其只是为“首席执行官的按摩浴缸”买单。她告诉议员们，“这是财政部每年都提出的答案。”
她表示，财政部一直将资本补贴作为鼓励企业投资的工具，而真正需要的是对研发的激励。然而，政府已经开始了多年来对研发税收抵免的第三次审查。“我不得不对(财政大臣)说:别再咨询了，赶紧行动起来，”她尖刻地说。
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