如果你向欧盟(EU)的消费者销售数字商品或电子服务，将于2015年1月1日生效的欧盟增值税新法规将对你的企业税务产生巨大影响。
发生什么事情了?
在线业务将需要在其客户所在的欧盟成员国按适用于买方国家的增值税税率计算增值税，而不是像以前那样收取卖方国家的增值税税率。
受影响的是谁?
任何销售数字内容或电子服务的人，包括电信提供商和广播公司，都会受到影响，即使他们的营业额低于通常的英国小企业增值税注册门槛(撰写本文时为8.1万英镑)。万博网址登录不了这项立法适用于欧盟内外的企业，现在所有企业都有责任支付买方所属欧盟国家的增值税。
为什么规则会改变?
欧盟希望为所有面向消费者的企业创造一个公平的竞争环境。这一想法是为了消除竞争对手通过在地理上位于税率较低的欧盟国家或完全不在欧盟之外而获得的不公平优势。
哪些数码产品或电子服务受到影响?
人类互动和自动化水平决定了什么会受到影响，因此不需要或很少需要人类互动的电子服务或电子商品将受到影响。例如，客户在网上购买PDF文件，该PDF文件通过电子邮件附件或链接自动提供，即使这需要人工批准订单才能激活下载，也会受到影响。
受新法例影响的数码内容及电子服务包括:
- 下载或流媒体电子书、PDF文件、文本文件、图片、图像、音乐、音频、视频、电影、软件和游戏
- 网上书籍、杂志、期刊和报纸
- 在线培训，预先录制的工作分发给每个学员，没有现场导师的互动
- 网页上的广告位
- 虚拟主机
- 流数据和程序。
哪些在线销售不受影响?
卖方在发送给买方之前手动附加到邮件中的电子邮件内容不被视为以电子方式提供，因此不受影响。但是，在电子邮件中手动向买方发送可下载内容的链接，而不是附加链接，则被视为电子提供。正如你所看到的，在什么受影响，什么不受影响之间有很细微的界限。
以下是不受影响的在线销售案例:
- 通过在线系统订购有形商品
- 预订住宿，活动和租赁服务
- 在线培训需要一个人为每个学员或小组进行一些现场教学，例如在线研讨会
- 网上购买的实物文献，如书籍、期刊和报纸
- 为报纸、电视或广播等线下媒体在线购买的广告位
- 在线上采购服务导致离线的实际操作，例如预订设备维护服务。
你将如何计算欧盟增值税?
英国企业有两种选择。
- 在每个成员国的税务机关注册增值税，并直接向每个销售国家报税。
- 注册新的英国税务海关总署(HMRC)增值迷你一站式(增值MOSS)服务而不是每个成员国。
欧盟委员会网站上有每个欧盟成员国的增值税税率和要求:欧共体增值税页面
增值税MOSS如何简化事情?
使用增值税MOSS系统意味着您不必在每个欧盟国家单独注册。相反，您将在增值税MOSS中集中申报所有欧盟销售。每个季度，您将向HMRC支付所有的欧盟税务义务。英国税务海关总署(HMRC)将代表您向每个欧盟成员国分配税收。增值税MOSS会计期间按季度计算，如下:
- 1月1日至3月31日
- 4月1日至6月30日
- 7月1日至9月30日
- 10月1日至12月31日。
您需要注册一个英国增值税号码才能使用增值税MOSS系统。如果你为了使用增值税MOSS系统而注册了增值税，营业额低于81,000英镑(或当前的截止值)，那么HMRC说你可以选择不收取增值税在英国的销售。
回收购物增值税
如果你在英国的销售不收取增值税，你只能在你向欧盟国家收取增值税的销售比例上申请增值税退税。
因此，如果50%的销售额是卖给不收取增值税的英国客户，50%的销售额是卖给要收取增值税的欧盟客户，那么你只能就已纳税的业务费用申请回50%的增值税。
客户地址证明
企业将需要收集两份地址证据(例如结帐时提供的客户地址和信用卡的账单地址)，以证实买方的位置，并证明所收取的增值税税率是正确的。
由于您将以数字方式存储客户信息，因此必须在资讯专员办公室(ICO)作为业务所在国家的数据控制者。
这些税收变化极大地改变了小企业数字销售税务核算的复杂性和工作量，很可能会阻止人们开展新业务或增加数字服务/商品。万博网址登录不了
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西蒙·霍顿是ShopIntegrator，托管购物车电子商务解决方案。
