没有进口税等单一税:什么是有不同的税收和关税,包括进口增值税和关税。
进口增值税、关税、消费税
如果你从国外购买商品在英国(英格兰、苏格兰和威尔士)和北爱尔兰英国和欧盟以外,你可能需要支付一些不同的税收和关税,根据商品的性质和你购买他们的地方。
在英国有三种主要形式的进口关税,可以申请:进口增值税、关税和消费税。根据进口你的本质,你可能需要支付,或在某些情况下,多个税收。
进口增值税
由于Brexit,现在英国是欧盟关税同盟和增值税制度。这意味着商品从欧盟进口到英国(GB),面临新的海关声明、检查、和进口增值税义务。
北爱尔兰然而有一个独特的地位,因为它被视为参与欧盟供应商品的增值税的目的。这意味着,而不是由于进口增值税,增值税self-accounted收购的客户从欧盟国家对进口商品到北爱尔兰。
此外,欧盟之间不存在关税商品和北爱尔兰(反之亦然)。
进口增值税的要求
如果你从国外进口商品,标准的价值增值税率20%需要支付他们的价值超过£135(不包括运输和保险费用和任何其他税收和费用由海关当局确认)。
出售的是一个消费者在英国,增值税对商品价值低于这个阈值被指控和收集由卖方付款。
在商品出售低于阈值的实例是由业务,然后客户负责self-accounting进口增值税通过其增值税作为回报反向充电。
HMRC的集成的关税工具集商品的分类和详细的责任。
你可以收取多少额外的取决于您的订单的总价值。也被称为货物价值,这是你购买的商品的价格不包括运输和处理成本。你支付多少还取决于你买了。
在某些情况下,因为快递公司已经支付运输和进口成本,你可能会被要求支付额外费用由快递交付你的项目。
快递公司如果你必须缴纳增值税,收取总包的价值,包括:
- 货物的价值
- 货物的原产地
- 商品的分类
支付进口增值税
帮助避免在边境货物卡住了,你需要计划如何你想定居英国首次进口增值税。这也将帮助确保你避免失去它作为一个不可恢复的成本。
有几个选项取决于货物的价值,客户的类型(B2B和B2C),谁是记录的进口商(收货人充当名为进口国):
下你的客户支付交货地点(DAP)国际贸易术语解释通则
然而,客户是一个私人消费(B2C)和货物低于£135,这不是一个选择,因为有一个要求卖方注册增值税,增值税在销售点。许多B2B客户可能接受这种模式如果他们意识到自己的责任,没有隐藏的费用如关税。货物超过£135,消费者将可能再次购物你如果他们达到一个意想不到的和不受欢迎的进口增值税和关税的法案。
支付通过你的货物在海关,运输或投递代理
如果你向快递公司支付增值税,这通常需要支付给快递公司货物交付之前或者当你收集他们。
通过推迟推迟支付进口增值税增值税会计在英国增值税回报
哪个路线你,重要的是要确保你保持必要的进口增值税支付的证据从HMRC,这样你就可以恢复它。这就是进口增值税C79文档实例已经实际支付你在哪里进口商或推迟增值税声明你是进口商,选择使用推迟了增值税会计。
我马上支付进口增值税吗?
2021年1月,在Brexit过渡期的结束,英国推出了一个选择英国增值税注册企业推迟支付进口增值税货物进口到英国时,应用反向电荷(一个自我评估,同时扣除进项税额)在英国增值税回报。
关键特性的推迟进口增值税会计(PIVA)是:
- 英国所有增值税注册企业可以使用PIVA——英国企业和外资企业
- 不需要银行或金融担保
- 不需要获得或使用一种责任或延期增值税账户
- 签署的报关服务(CDS)网上只有一次
- 选择推迟英国进口增值税通过PIVA报关
- 英国增值税税号和经济运营商注册和身份证号码(EORI)代码引发PIVA一起引用声明
- 每月PIVA语句通常是可以查看和下载PDF文档的第六个月的工作日
- 企业的价值将推迟进口增值税PIVA语句所示和自我评估作为一个反向电荷量的增值税回报
- HMRC只会显示导入语句的网上增值税账户日期之日起六个月内发表。
如果没有第三方的支持,你需要与你的海关经纪人需要密切合作支持你为你提供你所需要的文档为了你的增值税会计因素增值税回报和回收进口增值税进项税额在相同的回报。
低价值的货物
如果你进口货物£135的阈值以下,你可能已经被指控增值税作为卖方。
收集的规则增值税低价值的货物进入英国取决于买方是谁。自从Brexit过渡期结束后,低值货物救济(LVCR)是一个类型的进口增值税的税收减免申请货物价值价值低于15£。自从英国离开欧盟,这个阈值已经解除了£135:为企业和顾客。
在当前低价值导入规则发货直接向消费者:
- 进口直接向顾客(B2C)应该缴纳增值税销售点的运输价值低于£135
- 卖方负责收取增值税
如果货物价值超过£135,客户将支付进口增值税和关税在边境如上详细。
低价值的商品,卖家不需要注册英国增值税,增值税不需要显示在海关发票:然而,海关发票须显示货物的价值高于£135的阈值。
同样值得注意的是,当卖给英国企业有不同的规则,或通过一个在线市场。在英国客户从国外购买商品通过一个在线市场(例如亚马逊),增值税支付在销售点,负责收集和支付增值税坐在市场:不是个人卖家。
B2B销售(B2B),低价值进口由英国企业以下应用:
- 增值税不需要充电的销售点只要以下应用:
- 买方是一个英国注册业务
- 货物从海外的另一个业务
- 你进口这些货物到英国
- 货物价值低于£135
进口增值税检查表
- 进口增值税通常被指控以同样的速度是在英国国内销售吗
- 您通常可以self-account进口增值税增值税回报通过推迟进口增值税会计。这意味着您不需要预先支付增值税,然后恢复它
- 你必须有一个EORI数量在任何报关,包括你的增值税登记号码,选择使用推迟进口增值税会计
- 如果你不注册增值税,或者货物不适合商业用途,你必须支付进口增值税和无法收回
Avalara的英国推迟进口增值税会计指南是一个方便的参考,以确保你有你需要的一切。
关税
企业总部位于英国,关税的情况下适用于货物的总价值(不是每个条目)价值超过£135年进入英国以外的任何地方。为企业在北爱尔兰,关税申请进入英国和欧盟以外的商品。
费用的范围可以从百分之0-25根据商品的分类和来源你买了。
正确的分类你的货物
帮助确保你支付正确的在你的进口关税,您需要知道正确的商品编码(也称为协调系统(HS编码)。这些代码是为了确保正确的税率以及帮助支付货物跨境自由流动。
>请参见:商品编码和商品类别的基本指南
和谐系统代码
协调系统(HS)关税代码使用全球统一分类的商品和为世界各地的海关关税和关税的依据。每五年,世界海关组织(海关组织)评审和更新HS编码所以这些都是定期检查是很重要的。
商品系统代码
商品代码是欧盟和英国定制的系统分类商品被进口商品关税代码。你会要求商品编码为你的报关工作你需要支付的责任。
您可以使用英国政府在线贸易关税服务查找商品编码。这还设定了进口关税增值税税率。
是否你是一个进口商,出口商或参与跨境交易,您将需要使用正确的密码为您的产品支付正确的关税和其他税。使用不正确的代码可以业务资金成本。
原产地规则
欧盟和英国已经同意一个系统零或优惠关税(关税)产品符合“原产地规则”在他们的2021年1月1日贸易和合作协议。这意味着对于大多数欧盟之间货物和GB(反之亦然),零关税征收如果产品主要生产和制造的欧盟,或GB商品卖到欧盟。
原产地规则的运用,货物必须在很大程度上源于各自的国家。起源的证据和索赔在海关必须支持这个声明。进口商必须也能够正确分类与英国和欧盟货物商品编码。未能遵守这将意味着欧盟或英国进口关税将仍然适用。
目前欧盟和英国之间的大部分商品的进口零关税相称。海关收费不应适用于欧盟原产地产品,由于英国和欧盟原产地规则协议。
消费税
消费税旨在限制产品的消费视为损害环境和消费者的健康(例如,酒精,烟草,或燃料产品)。
塑料包装税
有一个全球趋势对政府引入绿色和生态,促进可持续发展,鼓励回收和减少污染和浪费。英国2022年4月1日,介绍塑料包装税(PPT)如果商品包含适用于塑料的重量大于任何其他组件。这可能包括饮料瓶子,汽泡纸和垃圾袋。
如何支付进口税
如果你需要支付关税,支付过程通常是由货运代理,快递或送货服务处理你的货物。他们应该联系你解释多少是由于和你的付款选项。
如果你的客户是一个消费者(B2C)和进口增值税和关税还没有支付已经在边境,他们将通过皇家邮政联系,Parcelforce或你的快递公司和提出一项法案规定他们需要支付哪些费用收到货物。
通常他们会保留货物大约三周。如果你的客户没有支付账单,那么货物将返回给发送者。
声称进口关税或关税增值税退款
你可以推迟,推迟,减少或收回你进口货物增值税。例如,如果你是增值税注册你可以声称增值税在货物进口增值税证书导入C79。你选择使用在哪里PIVA,你会收回的增值税增值税回报当你占进口增值税。相反的电荷会产生增值税返回nil净效应。
你把商品卖给英国消费者和货物已进口来自欧盟以外和低于£135,作为增值税会被指控在销售点(而不是在边境),这个增值税可以退还给客户和业务通过信用报告的问题,然后通过处理增值税回报。
你可以从HMRC要求退款例如如果你支付错误的责任或拒绝进口商品的数量。
寻求退款5月支付的增值税和进口费用是困难的。在商品关税要求退款,返回你需要填写不同的海关表格根据快递交付你的项目:
下载并填写:
不幸的是,它不太可能你将能够收回快递处理费用或成本的发送货物回来如果你收集它们。
总之,保持良好的合规记录你所有的帮助你进口关税或如果你需要收回货物。
亚历克斯Baulf是高级主管全球间接税的税收遵从性解决方案Avalara
