超级税收减免 - 它是什么,它如何工作?

超级税收减免意味着您可以索取在应纳税利润上用于业务的设备支出的130%

超级折扣的税收减免是什么?

超级销售的250亿英镑税收减免,宣布上周三的预算,旨在通过为工厂和机械支出的每磅合格支出提供25便士的公司税单来刺激投资。

Rishi Sunak在3月9日告诉议会,他认为他的超级票据税收减免不仅会带来两年的业务支出,而且还将增加投资量。

根据预算责任办公室(OBR)的数据,超级销售的高峰将使商业投资水平提高10%,约为每年200亿英镑。

超级衰落的工作原理

从2021年4月1日至2023年3月31日为公司提供合格的主利率工厂和机械投资,超级销售提供了130%的第一年救济。

对于大多数商业设备,将有130%的支出产生的超级销售。这意味着,以100,000英镑的支出,公司税收减免为130,000英镑,使公司税收减免为19%,分别为130,000英镑,即24,700英镑。

通常,此类支出要么属于公司的年度投资津贴,因此仅损失19,000英镑,或者以每年费用的18%的税收纳税。

对于截至3月31日的会计年度的公司,超级计算的计算很简单。对于2023年4月1日之前提供年底跌倒的任何其他年终的情况也是如此 - 例如,截至2022年12月31日的年度支出。

“但是下一个会计年度大不相同,”威尔·西尔斯比(Will Silsby)说税收技术人员协会(ATT)。“该年从2023年4月1日之前开始,但在该日期之后结束,超级销售的百分比降低了130%截至2023年3月31日,其支出增加了30%,并以25%的费用减税。”

Silsby补充说,在起草过程中,有权获得SPR的公司的状况似乎被忽略了。他说:“尽管他们只会以19%的税收减免,但他们仍然会降低超级销售百分比。”

以一家公司的榜样为例,该公司在截至2023年12月31日的头三个月中征收20,000英镑的合格支出,它将有权获得超级销售,但仅为107.4%,而不是130%。因此,这笔20,000英镑的价格上升到21,480英镑(而不是26,000英镑),而SPR税率为19%,支出的减税量将为4,081.20英镑(即20.4%的20.4%)。如果截至2022年12月31日,公司的年度相同的支出,则减税将为4,940英镑(是20,000英镑的24.7%)。

奈杰尔·梅(Nigel May),合伙人MHA MacIntyre Hudson,说:“希望使用这种救济的公司将需要注意支出与出售有关的资产:然后可能会出现税收费,从而恢复救济。也许值得注意的是,某些支出被排除在外,特别是收购公司汽车。”

我可以索取什么设备超级销售?

有资格获得超级产品的资产包括但不限于:

  • 太阳能板
  • 计算机设备和服务器
  • 拖拉机,卡车,货车
  • 梯子,演习,起重机
  • 办公椅
  • 电动汽车充电点
  • 制冷单元
  • 压缩机
  • 铸造设备

如果我使用资产融资,我可以要求超级淘汰吗?

这里似乎有些混乱。

在里面超级立法草案,在中小型公司中常见的“租赁购买或类似合同”所产生的工厂和机械投资将必须满足“其他条件”才能获得超级销售资格。

这意味着130%的税收减免不包括租赁购买或资产融资安排,因为超级销售仅适用于“救助或雇用设备的人是征收费用的人”。

根据时代,在购买设备时,超过五分之一的中小型企业使用资产融资或租用购买。

朱利安·玫瑰(Julien Rose)的监管咨询资产财务政策说:“这确实需要在确认规则之前澄清……希望很快就会确认相关的租赁将像以前一样有资格。”

但是,根据金融与租赁协会,这些“其他条件”正是在那里确保超级扣除的好处而不是贷方的,这并不意味着不能使用租赁购买。

超衰减的其他条件

  • 您要支付定期款项,并在回报厂和机械资产中被“保释”(雇用)
  • 最终,您最终可以拥有这些资产(例如行使购买或支付费用的选择)
  • 雇用/接收货物的人是产生支出的人(即支付合同)。这可以确保扣除的好处用于小型企业而不是贷方。万博网址登录不了

F&LA商业融资总监Simon Goldie表示:“超级淘汰的应用有些困惑。按照外行的条款,无论是使用现金还是租赁购买协议购买设备,它都会使业务受益。

“In the case of the latter, the legislation requires the person benefiting from the super-deduction to have ‘incurred the expenditure’ in acquiring the equipment, and as far as we understand it, this expenditure can include payments made under a hire purchase contract.”

F&LA已要求HMRC进一步澄清。

我可以使用超级现场购买二手设备吗?

最简洁的答案是不。根据Genesis Asset Finance的安德鲁·弗罗斯特(Andrew Frost)的说法,平行年度投资津贴的巨大变化是将用过的设备排除在超级末期之外。

>另请参见:年度投资津贴解释

如何收到超级现象?

英国英国经济学家詹姆斯·史密斯(James Smith)告诉电报超级销售是“等同于外出就餐的业务”,鼓励抖动的企业与一些252亿英镑的累计存款根据英国金融,自大流行以来建立。

但是前总理特蕾莎·梅(Theresa May)于3月9日在下议院发表讲话,驳回了超级票房,因为只是为“首席执行官的按摩浴缸”付费。她告诉国会议员:“年复一年,这是财政部提出的答案。”

她说,财政部始终达到资本津贴,作为鼓励商业投资的工具,而真正需要的是对研发的动力。但是,政府在多年内进行了第三次对研发税收抵免的审查。她说:“我必须对[总理]说:停止咨询,继续做点事。”

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