英国税务海关总署在2011年引入了商业记录检查;它涉及警察在事先通知或没有通知的情况下出现在建筑物内。这显然给企业带来了很大的压力。
如果HMRC发现账簿不充分，它会立即让纳税人与其专业顾问发生冲突，后者因记录的不充分而被追究责任(无论对错)。显而易见的是，负责检查商业记录的官员行为并不一贯，导致对一些企业发出了一些相当奇怪的指示，其中包括在一个案例中，要求一家小企业购买收银机的正式指示。万博网址登录不了
像ICAEW这样的专业机构，毫不犹豫地让其成员了解到其中一些检查所采取的严厉风格。因此，在2012年底，HMRC停止了检查。
2013年5月左右，HMRC恢复了商业记录检查，但采用了一种新的策略，他们发出了一封信，建议他们会打电话给纳税人，并询问一些关于他们如何记录收入和支出的问题。根据给出的答案，HMRC将决定他们是否要对记录进行正式审查。这种情况继续存在。
记录检查以两个语句开始:
- 我明白我需要做什么来履行我的义务(比率1-9)
- 我需要帮助理解官方的HMRC表格(等级1-9，但从上面来看相反)
英国税务海关总署会询问以下问题:
- 你有会计吗?如果没有，还有其他人帮你吗?
- 你做生意多久了?
- 大概每个月你会收到多少销售或营业收据?
1- 10,11 -100或100+ - 你的销售收入或营业收入中有多少是现金?
没有，三分之一，一半，超过一半，全部 - 你多久更新一次你的销售记录或营业收据?
每天，每周，每月，每年 - 你每月大概有多少购物和业务支出?
1- 10,11 -100, 100+ - 你大概有多少消费是用现金支付的?
没有，三分之一，一半，超过一半，全部 - 你多久更新一次你的购物和开支的商业记录?
每天，每周，每月，每年 - 你能从你的记录中看出哪些开支是私人开支吗?
在业务记录检查之后
如果官员对问题的回答感到满意，他会发出一封信，通知不会采取进一步行动;在95%的病例中，这是可能的结果。
如果HMRC官员认为企业可能受益于一些额外的帮助和支持，他们的详细信息将传递给HMRC的商业教育和支持团队，他们将与小企业联系，提供有关自助指导和培训的信息。万博网址登录不了
然而，如果HMRC官员认为该业务是在记录不充分的风险在美国，双方需要举行面对面的会议。详细信息将传递给预订团队，他们将联系业务部门为会议安排合适的时间和日期。
面对面的会议通常持续两个小时左右。在此期间，HMRC将调查业务是如何运作的，注意业务记录是如何保存的，并检查记录样本，以确定它们是否足够。建议你的会计或专业顾问参加这次会议。
如果在会议上发现业务记录是充分的，HMRC官员将口头和书面确认这一点。这就结束了业务记录检查。
然而，在记录不充分的情况下，访问人员将讨论需要做什么以及下一步该怎么做。也可能被处以罚款。企业将有更多时间来改善他们的记录，英国税务海关总署将为此提供帮助和支持。我们一般会在三个月内安排跟进视察，以检查改善情况。如在覆查时发现有关纪录充分，所收取的任何罚款将会减为零。
但是，如果记录保存没有改善，记录仍然不充分，将被收取罚款。第一次违规的罚款通常为500英镑，但如果是在营业的第一年，罚款将减少到250英镑。但是，如果故意销毁商业记录，将被处以最高3000英镑的罚款。
您不应该害怕商业健康检查审查，因为HMRC现在将其视为咨询活动，而不是进行另一次合规性检查的机会。
Neil Tipping是高级增值税顾问cron．
