购买公司汽车时节省税收

以唯一交易者购买车辆的最有效方法是什么?Mercer&Hole的Jamie Wooldridge分享了他的观点

问题:

我从事唯一商人的业务,需要购买新车。尽管我有资金可以直接购买一辆,但我想以最有税务的方式购买该车辆。请您建议最好的选择。特别是,如果我选择使用PCP购买车辆,我可以将整个每月付款视为减少利润并因此税收的费用吗?

回答:

作为唯一的交易员,您有两种不同的选择,可以如何处理业务中使用的任何汽车。您可以要求“简化里程费用”,也可以要求车辆的实际使用费用。

简化的里程费用

顾名思义,这是声称使用车辆使用费用的一种简单的方法。您可以在任何一年的前10,000英里中索取45便士的业务使用量,此后每英里25便士。值得注意的是,业务里程不包括从家到通常的工作地点的旅行。应记录记录所要求的里程数量。

每英里率的45便士旨在补偿您的涉及旅程的燃料成本,其费用的要素旨在支付一般的运行成本和车辆的折旧。

无论您是直接购买车辆,还是根据合同租赁,PCP或租赁购买协议租赁该车辆,都可以要求该费率。

要求实际使用业务成本

如果您想考虑索取实际费用,则有一些更复杂的选择,以及购买的方法/租赁车辆对税收待遇有所不同。

对于诸如燃料和维修之类的一般运行成本,您将能够根据车辆用于业务目的的数量来要求您的成本百分比。同样,从家到通常的工作地点不符合业务使用的资格。应维护使用车辆的记录,以支持所要求的百分比。

您如何要求车辆本身的成本取决于所有权的方法。

直接购买

如果您直接购买汽车,则可以根据资本津贴制度获得税收减免。这使您每年可以要求一部分车辆费用作为税收减免。同样,必须降低声称的金额,以允许车辆的任何非企业使用。

可以索取资本津贴的速率由车辆的C02排放确定。

如果您购买二氧化碳排放量超过50克/公里的汽车,该汽车将捕获大多数非杂交内燃机汽车,那么在调整之前,可以以每年6%的速度以每年6%的速度索取账本津贴非企业用法。以30,000英镑的价格购买汽车将导致第一年的最高扣除额为1,800英镑。如果该汽车用于商业目的50%,则税收减免将减少到900英镑。随着声称的金额从成本中扣除,然后在随后的一年索取津贴之前,扣除税收减少。例如,在第二年,扣除额将为846英镑(30,000英镑至1,800英镑= 28,200英镑x 6%x 50%)。

如果汽车散发出小于50克/公里,则每年的资本津贴率高为18%。因此,一辆30,000英镑用于商业目的的汽车将产生一年级的税收减免2,700英镑。If the vehicle in question is a van it will also usually qualify for the 18 per cent rate, although, temporarily, for a purchase up to March 31, 2023 a van would qualify for the ‘super-deduction’ of 130 per cent of the cost (again subject to reduction for personal usage).

>另请参见:超级税收减免 - 它是什么,它如何工作?

对于汽车而不是货车,最慷慨的资本津贴制度是为完整的电动汽车保留的。购买新电动汽车会吸引100%的资本津贴率。对于非企业的使用,这仍然需要减少,因此一辆相同成本相同的30,000英镑(使用50%)的汽车将产生15,000英镑的税收减免。二手电动汽车没有资格,而是吸引18%的速度。

分期付款

如上所述,将以与直接购买相同的方式处理“传统”租赁购买合同。税收减免将不是根据每个月的付款来计算的,而是根据车辆及其二氧化碳排放的总价值进行计算。

合同雇用

根据合同租赁安排租赁车辆将允许扣除总租赁付款的一部分。可以扣除的金额取决于车辆的业务使用量和二氧化碳排放量。

如果二氧化碳排放量小于50克/公里,那么您将能够根据车辆的业务使用量索取总租赁成本的百分比。

但是,如果车辆排放到50克/km的二氧化碳中,则在计算可以要求的税收减免额时,需要进一步减少15%。

个人合同购买(PCP)

PCP合同的处理不太清楚,因为这将取决于协议的条款。If the nature of the agreement is such that you will almost certainly take ownership of the vehicle at the end of the term (e.g. where the final balloon payment is well below market value) then it’s likely that the vehicle will be treated in the same way as it would be under a hire purchase agreement.

但是,大多数PCP协议提供了最终的气球支付,该付款与车辆的预期市场价值相关。在这种情况下,租赁可能会以与正常合同租赁协议相同的方式进行处理。

结论

购买新车辆时,有很多事情要考虑,最有效,最具成本效益的所有权方法对每个人来说都不会相同。

您将需要考虑车辆是否需要是货车还是汽车。您还需要确定电动汽车是否会满足您的需求,因为税收处理更加有吸引力。

将需要对预期的购买和所有权成本以及预期的业务使用比例进行详细分析,以确定最佳前进方法。

杰米·沃尔德里奇(Jamie Wooldridge)是UDIT和业务咨询总监Mercer&Hole

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杰米·沃尔德里奇(Jamie Wooldridge)

Mercer&Hole的审计和业务咨询总监Jamie Wooldridge。

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