中小型企业主知道使用股票期权计划激励和保留关键员工的重要性。
他们既对公司和受益的员工都有税收征收税收效率。
但是,存在实际问题,这意味着此类方案可能不起作用。如果发生这种情况,公司和员工可能会发现,导致他们实施该计划的税收优惠措施是不可用的,或者该计划没有实现其预期结果。
企业管理激励措施
最常见的计划是企业管理激励措施(EMI)计划。通常,一旦建立了年轻企业,公司将根据EMI计划提供关键员工共享期权。通常,只有在公司出售公司时才允许员工行使该期权,因此在不收取任何股东权利的情况下获得价值。这允许员工以不直接向公司或其创始人直接成本参加销售。
EMI如何工作
该计划适当地实施,允许员工行使期权后的股票销售收益缴纳资本而不是所得税。员工还可以要求企业家的救济,这进一步降低了应付资本税。公司还可以要求对实施该计划的成本以及行使期权行使股份的市场价值超过雇员支付的金额,以征收公司税收减免。
EMI适合每个员工吗?
可以行使的期权方案只能激励购买该结果的员工。该业务可能需要查看其他同样重要的员工,这些员工尚未购买销售。这些范围从奖金到其他共享选项方案。另外,在数年后可以表达EMI选项可以行使。
如果关键人物不是员工,即自雇人士,每周工作少于25小时或在公司工作时间为75%,那么他们将无法从EMI计划中受益,并且可以考虑其他计划。
如果公司不符合EMI计划,则可以使用另一种税收优惠计划,例如公司股票期权计划(CSOP),该计划具有与EMI相似的税收概况,或保存您赚取的(SAYE)计划或共享激励计划(SIP),在结构上非常不同。
任何在锻炼的员工将拥有超过30%的公司的员工,都不会享受全部税收优惠。
公司可以这样做吗?
协会章程和任何股东协议都需要检查,以查看他们是否允许采用计划或是否应修改。例如,可能需要股东批准才能授予行使期权的期权或分配股票。年长的公司将必须检查是否需要提起授权的股本,以便在行使该期权后允许股票分配。
不允许什么
有各种法定要求,其中包含常见的绊脚石:
- 该公司或集团的营业额不能超过3000万英镑,并且必须只有250名全职员工。
- 公司必须独立。这意味着它不得是另一家公司的51%子公司或另一家公司的“控制”。该公司拥有的任何子公司必须至少由公司拥有51%。
- 公司还必须进行交易,进行“合格交易”,或者是交易集团的母公司。在这种情况下,“不合格”的交易包括在土地上进行交易,金融交易,收到特许权使用费,租赁,房地产开发,酒店管理以及类似的高端资产支持企业。其他限制也适用于业务活动。
需要考虑的7件事
公司必须介绍规则,以便所有人都知道该计划的工作原理。公司将不得不考虑:
- 何时可以行使期权 - 即多年后或出售公司时
- 员工行使期权的条件
- 如果有一个长时间的日期,则该选项变为无效
- 如果员工停止就业,则可以选择该期权时 - 这些类似于好和坏利的规定
- 公司进行重组的后果
- 现有的股东保护
- 如果出现任何责任,保护公司与税收和国家保险捐款(NIC)有关
EMI股份期权的行使价格可以设置为任何级别。
您需要获得HMRC批准
通常应该寻求估值,以确定锻炼时的税收处理,并管理由员工持有的300万英镑的EMI期权和EMI个人限额(目前250,000英镑)。建议然后同意与HMRC股票和资产评估的股票的市场价值,尤其是如果期权“仅退出”。应指示会计师处理此问题。HMRC将批准估值,但此批准不会阻止HMRC随后质疑估值。批准降低了发生这种情况的风险。
公司估值对该计划至关重要。如果估值较低,那么员工必须支付的锻炼价格将减少,而对收益的税收将更大。更高的估值可能不会激励并使该计划毫无意义
EMI共享期权方案对于释放公司的潜力并为公司工作的人提供有利可图的退出可能是无价的。但是,一种尺寸并不适合所有尺寸。并非每个公司都会发现EMI计划是合适的。更好的做法是查看公司所需的结果,分析将决定正确的方案。
乔治·德·斯塔克普(George de Stacpoole)是公司的律师Seddons